Direktzusage / Pensions­zusage

Altersvorsorge für Geschäftsführer und Führungskräfte

Geschäftsführer und Führungskräfte haben meist überdurchschnittlich hohe Gehälter, erhalten aus der gesetzlichen Rentenversicherung jedoch keine oder lediglich eine geringe Rente. Mit einer Direktzusage können Sie diese Lücke schließen.

Direktzusage / Pensionszusage : Chef sitzt lässig vor Laptop
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Teammeeting im Büro

Ihre Vorteile

Darum ist die Alters­vorsorge über eine Direktzusage sinnvoll

Bei der bilanzoptimierten Direktzusage verspricht Ihnen Ihre Firma eine betriebliche Altersvorsorge. Dafür schließt das Unternehmen eine Rückdeckungsversicherung mit einem Versicherer ab. Diese bAV bietet Vorteile für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

  • Hohe und garantierte Versorgungsleistungen

    Über die Pensionszusage, häufig auch Direktzusage genannt, können sehr hohe Versorgungen zugesagt werden. Die abgeschlossene Versicherung enthält dabei Garantieleistungen, die mindestens gezahlt werden.

  • Flexible Einzahlungsmöglichkeiten

    Ein besonderer Vorteil der rückgedeckten Pensionszusage besteht darin, dass die Einzahlungen individuell gestaltet werden können. So können Sie entweder einen Einmalbeitrag z. B. aus einer Tantiemenzahlung, einen laufenden Beitrag oder außerplanmäßige Zuzahlungen einzahlen.

  • Hohe Steuervorteile

    Ihre Beiträge sowie Wertzuwächse und Überschüsse sind in der Ansparphase mit einer Direkzusage unbegrenzt steuerfrei. Erst die späteren Leistungen der betrieblichen Altersvorsorge sind zu versteuern.

  • Preiswerte Altersversorgung

    Mit der Zahlung des vereinbarten Versicherungsbeitrags sind alle Kosten für den Arbeitgeber gedeckt. Der Arbeitnehmer muss lediglich geringe jährliche Gebühren für den Pensions-Sicherungs-Verein zahlen.

  • Bilanzoptimierte Versorgung

    Da der Arbeitgeber exakt die garantierten Leistungen des Versicherers verspricht und diese Versicherung an den Versorgungsberechtigten verpfändet wird, müssen keine Rückstellungen in der Handelsbilanz gebildet werden.

  • Insolvenzsicher

    Jederzeit auf der sicheren Seite: Im Insolvenzfall ist Ihre Versorgung an Sie verpfändet und damit vor Zugriff des Insolvenzverwalters geschützt.

Unsere Leistungen

Die Leistungen der rückgedeckten Pensionszusage

Gestalten Sie Ihre Pensionszusage nach Ihren Bedürfnissen: Wählen Sie zwischen dem klassischen oder dem fondsgebundenen Tarif und ergänzen Sie auf Sie zugeschnittene, optionale Bausteine. Die Württembergische ist Ihr starker Partner für Ihre Rente.

  • Fondsgebunden: hohe Erträge

    Renditestark, sicher und flexibel: Unser fondsgebundener Tarif Genius erwirtschaftet mit die besten Renditen am Markt. Gleichzeitig bieten wir Garantien bis zu 90% der eingezahlten Beiträge. Während der Laufzeit können Sie aktiv Ihr Portfolio anpassen und erzielte Erträge absichern.

    Genius

  • Klassisch: hohe Sicherheit

    Mit unserem klassischen Tarif fließen Ihre Beiträge ins Sicherungsvermögen der Württembergischen Lebensversicherung AG. Dadurch sind Wertschwankungen ausgeschlossen und Sie erhalten attraktive, garantierte Leistungen.

    Klassik

  • Einmalige Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente

    Mit einer Pensionszusage erhalten Sie bei Erreichen der Altersgrenze eine einmalige Kapitalauszahlung. Alternativ können Sie sich auch für eine lebenslange, monatliche Rentenzahlung entscheiden, wahlweise mit einer garantierten Rentensteigerung.

  • Individuelle Hinterbliebenen­leistungen

    Beitragsrückgewähr, feste Todesfallleistungen bis zu 200 % der Beitragssumme oder Rentengarantiezeiten: Sollten Sie vor Auszahlung des Gesamtkapitals sterben, können Sie Ihre Hinterbliebenen nach Wunsch ebenfalls finanziell absichern.

    Optional

  • Berufsunfähigkeits­absicherung

    Im Fall einer Berufsunfähigkeit zahlen wir die Beiträge für Sie weiter, sodass Ihnen zum Rentenbeginn die volle vereinbarte Leistung zur Verfügung steht.

    Optional

  • Kostenlose Gutachten für die Steuerbilanz

    Wir stellen Ihnen die erforderlichen Nachweise der Pensionsrückstellungen für die Steuerbilanz sowie den Aktivwert der Rückdeckungsversicherung kostenlos zur Verfügung.

Gut zu wissen & häufige Fragen

Felsenfeste betriebliche Altersversorgung

Nur auf die gesetzliche Rente können Arbeitnehmer heutzutage nicht mehr bauen. Sie benötigen eine ganzheitliche Altersvorsorge, die Ihre Rentenlücke schließt und auf die Sie sich verlassen können.

  • Die bilanzoptimierte Direktzusage ist eine kongruent rückgedeckte Versorgungszusage. Das heißt, der Arbeitgeber verspricht dem Arbeitnehmer bzw. dem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) eine betriebliche Altersversorgung, indem er exklusiv dafür eine Rückdeckungsversicherung abschließt. Das Leistungsversprechen des Arbeitgebers entspricht dabei exakt der Versicherungsleistung, die aufgrund der eingezahlten Beiträge vom Versicherer gezahlt wird und vom Arbeitgeber (= Versicherungsnehmer) nur noch an den Versorgungsberechtigten (= versicherte Person) weitergereicht werden muss.

  • Bei Abschluss der Pensionszusage können Sie sich zwischen einer einmaligen Kapitalzahlung oder einer lebenslangen Rente entscheiden. Bei der monatlichen Rentenzahlung endet die Auszahlung mit dem Tod des Empfängers der Pensionszusage.

  • Nein, da der Arbeitgeber lediglich die garantierten Leistungen des Versicherers verspricht, ist diese Versorgung zu jeder Zeit ausfinanziert. Somit entfallen Rückstellungen sowie die Aktivierung der Rückdeckungsversicherung in der Handelsbilanz. Dadurch kommt es auch zu keiner Erhöhung des Fremdkapitalanteils und die Bonität des Arbeitgebers bleibt unberührt. Lediglich in der Steuerbilanz ist eine Rückstellung zu bilden, die den steuerpflichtigen Gewinn reduziert. Die Aktivierung der Rückdeckungsversicherung verringert diesen Effekt.

  • Die Beiträge des Arbeitgebers stellen für den Arbeitnehmer bzw. Gesellschafter-Geschäftsführer keinen Arbeitslohn dar und erfolgen daher steuerfrei. Bei Entgeltumwandlung sind die Beiträge jährlich bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (West) sozialabgabenfrei. Bei arbeitgeberfinanzierter Versorgung sind die Beiträge unbegrenzt sozialabgabenfrei.

    Die späteren Leistungen unterliegen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit nach § 19 Abs. 1 Nr. 2 EStG der Einkommensteuerpflicht. Da der Steuersatz im Rentenalter jedoch meist deutlich geringer ist als im aktiven Berufsleben, ergibt sich durch die nachgelagerte Besteuerung nicht nur eine Steuerstundung, sondern darüber hinaus eine tatsächliche Steuereinsparung.

  • Versicherte in der gesetzlichen Krankenversicherung müssen auf diese Leistungen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung bezahlen. Allerdings gibt es Freibeträge und Freigrenzen in der Kranken- und in der Pflegeversicherung, die ggf. genutzt werden können.

  • Generell lässt sich sagen, dass Geschäftsführer einer Personengesellschaft keine betriebliche Altersvorsorge abschließen können bzw. nur unter speziellen Voraussetzungen. Angestellte Geschäftsführer und somit auch Geschäftsführer einer GmbH hingegen können eine Betriebsrente abschließen. Insbesondere die Direktzusage und die Unterstützungskasse eignen sich dafür sehr gut, da bei beiden Pensionen sehr hohe, steuerfreie Einzahlungen möglich sind.

  • Als Geschäftsführer können Sie mit der Unterstützungskasse oder der Direktzusage für Ihre Rente vorsorgen. Sind Sie Einzelunternehmer oder Freiberufler eignet sich eher die Rürup-Rente zur privaten Vorsorge.

  • Die steuerlichen Voraussetzungen für die Direktzusage für einen Gesellschafter-Geschäftsführer sind sehr streng. Dazu gehören formelle Bedingungen, wie zum Beispiel die schriftliche und klar formulierte Erteilung der Pensionszusage. Weitere Voraussetzungen betreffen die Üblichkeit, Ernsthaftigkeit, Finanzierbarkeit, Erdienbarkeit und der Angemessenheit der Direktzusage. Sprechen Sie am besten mit Ihrem Berater, wenn Sie dazu Fragen haben.

  • Nein, es gibt keinen Rechtsanspruch auf die Erteilung einer Pensionszusage. Grundsätzlich haben Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung, welcher gut durch das Anbieten einer Direktversicherung erfüllt werden kann.

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